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浅谈农村合作金融机构会计操作风险的防范

时间:2009-11-04 15:40:00报道: 桐城农商行 点击: []
  我市合作金融机构自二00七年三月份综合业务系统上线以来,不仅为广大城乡客户提供了方便、高效、快捷的金融服务,同时自身经济效益也得到了很大的提高,但随之而来的会计操作风险也日趋增大。因此,树立风险意识,采取切实有效的防范对策,最大限度地化解会计操作风险,促使各项业务得以稳健发展已成为当务之急。现就目前营业网点会计操作风险的防范谈一点个人的见解,仅供大家参考。
一、会计工作存在的问题
(一)授权不规范。一是由于网点负责人工作繁忙,有时将授权卡随意交于他人代之授权。二是会计主管授权基本上不看业务内容,刷卡了事。
(二)复核走过场。复核员在未收理会计凭证时,仅凭记账员口头报出的凭证流水号进行复核。
(三)操作逆程序。(1)由于柜员尾箱现金有限额管理,大额定期储蓄存单转存和大额通存通兑异地存款转存,采用先存后取;(2)客户支取现金时,有的出纳员单凭现金支票直接先付款,而记账员后记账。
(四)特殊业务未授权。贷款业务的冲正、贷款计息积数的调整、单位定期存单与单位存款开户证实书的互换、修改客户密码等综合业务系统均未作授权控制,但会计制度中规定,这些特殊业务的办理都需要会计主管书面授权。
(五)对账未换人。各类往来对账单的打印、发出和收回基本上未换人操作,未进行逐笔勾对,缺乏有效监督。
(六)会计资料收集不齐全。一是存款挂失申请书一式三联,未按各联上说明分类保管;二是修改客户中文名和挂失补折(单)等,有的随意用白纸代替特殊业务申请书进行打印,有的甚至直接按回车键跳过。
(七)粮补或低保支取不合规。一是以本人身份证同时支取多户的粮补资金;二是以村委会出具的证明支取多名五保户资金(含已去世的五保户)。
二、存在问题的成因
一是农村合作金融机构会计队伍普遍存在人员素质参差不齐、文化程度偏低、人员结构老化,对新的会计业务操作方面容易出差错。
二是农村合作金融机构会计职责得不到强化,操作员和复核员一人兼办的现象时有发生,事权划分模糊,出现差错后责任不清。会计监督、检查停留在口头上,各项制度挂在墙上,各种处罚措施浮在面上。会计信息收集和会计分析工作缺失。
三是部分操作人员制度观念淡薄,突出表现在制度执行方面随意性较大,对会计操作风险认识不足。违章操作时有发生,营业网点在抓管理和业务的同时,不同程度的存在谈风险控制就会牺牲业务拓展,谈业务拓展就得在某些环节为制度开绿灯。因此,随意处理会计账务的现象时有发生,使许多会计控制和业务监督处于失控状态。
四是尽管在过去的业务经营中基本形成的系统的会计操作制度,但由于目前操作流程变革很快,新业务发展迅猛,在制度更新方面已经落后流程更新,此外,部份网点在长期的业务实践中形成了许多的习惯做法,其中有许多的做法已经违背了现行的制度,但仍然按老一套的做法去处理各项业务,弱化了制度的系统性、严密性和有效性,以经验代替制度的做法留下了事故和隐患。
三、会计操作风险的防范
一是提升会计的执行力。会计是农村合作金融机构各项业务的基础,要全面加强会计的执行力建设,会计人员要严格按照风险管理的要求规范化操作,来不得半点马虎。促其认真履行岗位职责,确保政令畅通,有令即行,有禁即止。
二是强化规章制度的约束力。一要通过对会计检查中存在的问题的剖析和反思,制定整改计划,落实整改措施,加强从业人员的会计基础理论、操作技术、核算知识等教育和培训。采取老师授课、自学、开辟测试中心实地操作辅导、强制训练、业务知识竞赛等多种方式,努力提高他们的知识技能,提高业务水平和风险控制能力。二要加强思想素质教育和职业道德教育,深入开展以遵纪守法、爱岗敬业和优质文明服务为主要内容的职业素质教育,消除思想杂念和隐患动机,自觉把精力集中到工作上来,自觉抵御风险。三要加强对操作人员的岗位管理。要通过岗位轮换、强制休假、干部交流、定期考核和不定期稽核等措施,加强监管制约,消除风险隐患,从而提高风险防范能力。
三是健全会计操作风险管理组织体系。由于会计主管人员所处的地位与履行的职责关系到各项业务的安全与发展,因此对各级会计主管人员的能力、品行及从业经验进行评估,建立健全相应的考核制度,形成事前、事中、事后的全程监督制约。通过整章建制使管理工作制度逐步形成系统化、规范化和科学化。
四是提高风险控制力。一要建立和落实会计检查辅导制度,要合理调配会计检查辅导员,充分发挥会计检查辅导的规范、监督和约束作用,要实行专项检查与全面检查,加大检查辅导力度,确保会计检查辅导质量。二要加强稽核检查力度。在全面贯彻落实会计基本制度、内控制度的同时,农村合作金融机构要认真查摆当前制度执行中存在的漏洞,提出整改方案全面整改。对违规操作人员要从严从重处理,决不姑息迁就,从而规范会计操作行为,保证业务发展、风险防控和各项目标的顺利实现。

(慈金兰 陈玲)
(责任编辑: 桐城农商行)
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